Estados financieros y razones clave
Leer un estado de resultados y un balance, y calcular liquidez y endeudamiento.
Estado de resultados: la película del período
Muestra qué pasó durante un período (un mes, un año): ingresos − costo de lo vendido − gastos = utilidad. Te dice si el negocio gana o pierde.
Balance: la foto a una fecha
Muestra qué tenés y qué debés en un día concreto. Se rige por la ecuación contable: Activos = Pasivos + Patrimonio. Los activos son lo que el negocio posee (caja, inventario, cuentas por cobrar, equipo), los pasivos lo que debe y el patrimonio lo que queda para los dueños.
Estado de flujo de efectivo
Explica por qué cambió tu caja: cuánto entró por operar, cuánto salió por inversiones y cuánto se movió por financiamiento. Conecta la utilidad con el efectivo real.
Razones que conviene vigilar
- Liquidez corriente = activo corriente ÷ pasivo corriente. Arriba de 1 indica que podés cubrir deudas de corto plazo.
- Endeudamiento = pasivo total ÷ activo total. Cuánto de lo que tenés está financiado con deuda.
- Margen neto = utilidad neta ÷ ventas.
Ejemplo
Activo corriente ₡800 000 y pasivo corriente ₡500 000: liquidez de 1,6. Pasivos totales ₡600 000 sobre activos ₡1 500 000: endeudamiento de 40 %.
Activos = Pasivos + Patrimonio. Un negocio con un millón quinientos mil en activos: seiscientos mil están financiados con deudas y novecientos mil son patrimonio.
Lo que tenés que recordar
- Resultados = período; balance = fecha.
- Activos = Pasivos + Patrimonio.
- Liquidez mayor a 1 es un colchón de corto plazo.
- Compará tus razones mes a mes, no una sola vez.
Contenido educativo general. No es asesoría financiera, legal ni tributaria: las tarifas y reglas cambian, así que confirmá los datos vigentes con Hacienda, la CCSS o tu contador.